التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة

متى يكون التسجيل إلزامياً

يجب على المنشأة المقيمة التسجيل إذا تجاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة في المملكة خلال الاثني عشر شهراً الماضية 375,000 ريال. ويجب عليها التسجيل كذلك إذا توقعت أن تتجاوز توريداتها هذا المبلغ خلال الاثني عشر شهراً القادمة، كأن توقّع عقداً كبيراً.

• يُجرى الفحص في نهاية كل شهر، بالنظر إلى الاثني عشر شهراً الماضية والاثني عشر شهراً القادمة.
• التوريدات المعفاة ليست توريدات خاضعة للضريبة، فلا تُحسب ضمن الحد.
• غير المقيم الملزم بالضريبة في المملكة يسجّل خلال 30 يوماً من أول توريد ملزم به، أياً كانت قيمته.

متى يكون التسجيل اختيارياً

يجوز للمنشأة المقيمة التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة، أو مصروفاتها الخاضعة للضريبة، 187,500 ريال خلال اثني عشر شهراً أن تسجّل دون أن تكون ملزمة. والتسجيل يتيح لها خصم الضريبة التي تدفعها على مشترياتها، وهذا مهم للمنشأة الجديدة التي تنفق قبل أن تبيع. أما دون 187,500 ريال فلا يجوز التسجيل.

مهلة الثلاثين يوماً والغرامة

يُقدَّم الطلب خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه المنشأة الحد، أو الشهر الذي نشأ فيه التوقع. وإذا لم تتقدم المنشأة بالطلب جاز للهيئة أن تسجّلها من تلقاء نفسها، من التاريخ الذي كان يجب أن تُسجَّل فيه. ويحدد جدول غرامات الهيئة 10,000 ريال لعدم التسجيل خلال المدة، وتبقى الضريبة التي كان يجب تحصيلها من ذلك التاريخ مستحقة.

كيف يُقدَّم الطلب

يُقدَّم الطلب من بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة، في قسم ضريبة القيمة المضافة، بحساب المنشأة. وبعد قبوله تحصل المنشأة على شهادة التسجيل ورقمها الضريبي: 15 رقماً يبدأ بـ3 وينتهي بـ3. ومن ذلك التاريخ تفرض الضريبة على توريداتها الخاضعة، وتُصدر الفواتير الضريبية، وتقدّم إقراراً عن كل فترة.

كيف يستخدم Aqid ERP الرقم الضريبي

يُدخَل الرقم الضريبي للشركة مرة واحدة في إعداداتها، ويُطبع على كل فاتورة ضريبية. وقبل ربط الشركة بالهيئة للمرحلة الثانية يتحقق Aqid ERP من صيغته: 15 رقماً يبدأ بـ3 وينتهي بـ3. ويُفحص الرقم الضريبي للعميل السعودي بالطريقة نفسها عند حفظه، ويُرفض الرقم الخاطئ، فلا تخرج به فاتورة ضريبية.