استرداد ضريبة القيمة المضافة من هيئة الزكاة

من أين يأتي الرصيد الدائن

يقابل إقرار ضريبة القيمة المضافة الضريبة المحصّلة على المبيعات (ضريبة المخرجات) بالضريبة المدفوعة على المشتريات والواردات (ضريبة المدخلات). فإذا كانت ضريبة المدخلات أكبر انتهى الإقرار برصيد دائن بدلاً من مبلغ مستحق. ويحدث هذا أكثر ما يحدث للمصدّرين، فمبيعاتهم بنسبة صفر ومشترياتهم بنسبة 15%، وللمنشآت التي تشتري معدات أو مخزوناً قبل مبيعاتها.

طريقتان لطلبه

يُطلب الاسترداد في إقرار ضريبة القيمة المضافة نفسه حين يظهر الرصيد الدائن، أو لاحقاً بخدمة طلب الاسترداد المستقلة في قسم ضريبة القيمة المضافة ببوابة الهيئة. ويجوز تقديم الطلب خلال خمس سنوات من نهاية السنة الميلادية التي يخصها الرصيد. والرصيد الذي لا يُطلب يبقى في الحساب.

• يجب أن تكون المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ولديها رصيد دائن.
• تدفع الهيئة إلى الحساب البنكي (الآيبان) المرتبط بالسجل الرئيسي للمنشأة، فتحقق منه قبل الطلب.
• الخدمة بلا رسوم.

ماذا يحدث بعد الطلب

تُشعر الهيئة المنشأة باستلام الطلب، ثم تدرسه وتبلغها بالنتيجة. وقد تطلب الفواتير ومستندات الاستيراد التي تقوم عليها ضريبة المدخلات، فلتكن جاهزة: لا تُخصم ضريبة المدخلات إلا بفاتورة ضريبية صحيحة أو مستند جمركي. وتُدفع المبالغ المعتمدة إلى الآيبان المسجل.

كيف يسجّله Aqid ERP

يعرض تقرير ضريبة القيمة المضافة في Aqid ERP صافي كل فترة: ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات. فإذا كانت المدخلات أكبر كانت الفترة قابلة للاسترداد. وحين يصل مبلغ الهيئة يُسجَّل الاسترداد على الفترة: قيد واحد يجعل البنك مديناً ويقفل حسابي الضريبة للفترة، فيصبح رصيدهما عنها صفراً. ويمكن تسجيل الاسترداد على دفعات كما يُدفع، ولا يتجاوز أبداً المبلغ القابل للاسترداد للفترة.