نموذج قيد يومية

القيد وراء كل رصيد

قيد اليومية يسجّل عملية بمدين ودائن متساويين على حسابات، بتاريخ ومرجع وبيان يقول لماذا. والمبيعات والمشتريات والمدفوعات تُرحَّل عادة من مستنداتها؛ أما القيد اليدوي فلِما لا مستند له: الإهلاك، والمستحقات، والمصروفات المدفوعة مقدماً، والمخصصات، والتصحيحات. ويجب أن يساوي المدين الدائن قبل الترحيل، ويُصحَّح القيد المرحَّل بقيد عكسي لا بالتعديل.

• رقم القيد وتاريخه، ومرجع أو بيان.
• في كل سطر: رمز الحساب واسمه ووصف، ومدين أو دائن.
• مجموع المدين والدائن، ويجب أن يتطابقا.
• من أعدّ ومن اعتمد، والمستند المؤيد مرفقاً.

النموذج: إهلاك شهر

معدات تكلفتها 120,000.00 تُهلك بالقسط الثابت على أربع سنوات: 2,500.00 شهرياً. يُقيَّد مصروف الإهلاك مديناً ومجمع الإهلاك دائناً؛ وتبقى تكلفة الأصل في موضعها وينخفض صافي القيمة الدفترية بمقدار الدائن.