دفتر الأستاذ

المعنى

دفتر الأستاذ العام يحوي حساباً لكل بند في دليل الحسابات، وتحت كل حساب كل ترحيل إليه بترتيب التاريخ مع الرصيد المتحرك. فاليومية تسجّل العمليات بوقوعها؛ والأستاذ يعيد ترتيب القيود نفسها بحسب الحساب، فيُقرأ رصيد البنك أو رصيد عميل أو مبيعات السنة فوراً. وتتجمع دفاتر الأستاذ المساعدة للعملاء والمورّدين والمخزون والأصول الثابتة في حسابات مراقبتها فيه.

والرصيد الختامي لكل حساب في الأستاذ سطر في ميزان المراجعة، ومنه تُبنى القوائم المالية. وتشترط الهيئة حفظ الدفاتر والفواتير خلفها ست سنوات على الأقل، بالعربية أو قابلة للترجمة، داخل المملكة. وفي البرامج يرحّل الأستاذ نفسه ولا يُعدَّل بعد وقوعه، وهو أول ما يفحصه المدقق.

ويُسمّى أيضاً: دفتر الأستاذ العام · الأستاذ العام · GL

مثال

حساب البنك في الأستاذ يفتتح أكتوبر بـ25,000.00، ويُظهر قبضاً 7,665.00 وصرفاً لمورّد 11,385.00 ورواتب 18,200.00، ويقفل عند 3,080.00. وذلك الرقم هو ما في ميزان المراجعة ويجب أن يطابق كشف البنك.