Aqid ERPحساب واحد، كل ترحيل، والرصيد بعد كل منها
دفتر الأستاذ العام هو دفتر الحسابات: ورقة لكل حساب، وكل قيد رُحّل إليه بترتيب التاريخ، والرصيد المتحرك. والنموذج حساب بنك لشهر واحد: رصيد افتتاحي، وقبض، وصرف، ورواتب، ورصيد ختامي يجب أن يطابق كشف البنك من جهة وميزان المراجعة من جهة أخرى.
- رمز الحساب واسمه، والفترة.
- الرصيد الافتتاحي، وهو الرصيد الختامي للفترة السابقة.
- في كل سطر: التاريخ، والمرجع (رقم السند أو الفاتورة أو القيد)، والوصف، والمدين، والدائن، والرصيد.
- مجموع المدين والدائن للفترة، والرصيد الختامي.
قراءة النموذج
يفتتح البنك بـ25,000.00. دفعة عميل 7,665.00 مدين (مال داخل). ودفعة مورّد 11,385.00 ورواتب أكتوبر 18,200.00 دائن (مال خارج). ويقفل الحساب عند 3,080.00، وهو رصيد البنك في ميزان المراجعة.
| الرصيد الافتتاحي | 25,000.00 |
|---|---|
| سند قبض RV-0215 | +7,665.00 ← 32,665.00 |
| سند صرف PV-0098 | −11,385.00 ← 21,280.00 |
| رواتب PR-10 | −18,200.00 ← 3,080.00 |
حفظ الدفاتر
تشترط الهيئة حفظ سجلات الضريبة والفواتير والدفاتر خلفها ست سنوات على الأقل بعد نهاية السنة الضريبية، وأطول للأصول الرأسمالية، بالعربية أو مع ترجمة عربية متاحة، وفي متناول اليد داخل المملكة. ودفتر أستاذ في جدول بيانات يفي بحرف ذلك؛ أما دفتر في نظام محاسبي فيُرحَّل من المستندات تلقائياً ولا يُعدَّل بعد وقوعه، وهو ما يبحث عنه المدقق والفاحص الضريبي.