Aqid ERPما يجب أن تحمله الفاتورة الضريبية في السعودية
الفاتورة الضريبية هي المستند الذي يصدره بائع مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة لمشترٍ مسجَّل (منشأة). وتحدد اللائحة التنفيذية لنظام الضريبة ما يجب أن تتضمنه، والنموذج يحمل كل بند بالترتيب الذي يتوقعه القارئ:
- عبارة «فاتورة ضريبية»، ورقم تسلسلي للفاتورة، وتاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن اختلف.
- اسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي المكوّن من 15 رقماً (يبدأ بـ3 وينتهي بـ03)، والسجل التجاري.
- اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي.
- في كل سطر: الوصف، والكمية، وسعر الوحدة، والمبلغ الخاضع للضريبة، ونسبة الضريبة، ومبلغها.
- المجاميع: المبلغ الخاضع، والضريبة بنسبة 15٪، والإجمالي المستحق شاملاً الضريبة، بالريال.
- رمز الاستجابة السريعة. تحمله كل فاتورة منذ 4 ديسمبر 2021؛ ورمز الفاتورة القياسية في المرحلة الثانية هو ما تعيده الهيئة عند الاعتماد.
النموذج سطراً سطراً
ثلاثة أسطر خدمات. تُحسب الضريبة في كل سطر بنسبة 15٪ على المبلغ الخاضع، وتُقرّب نصفاً إلى أعلى إلى الهللة، ثم تُجمع؛ وإجمالي الفاتورة هو مجموع إجماليات الأسطر، فتتطابق الهللات في العمود كله.
| خدمات استشارية، 1 × 5,000.00 | 5,000.00 + ضريبة 750.00 |
|---|---|
| اشتراك برنامج، 1 × 1,110.00 | 1,110.00 + ضريبة 166.50 |
| تدريب، 2 × 1,500.00 | 3,000.00 + ضريبة 450.00 |
| الإجمالي شامل الضريبة | 10,476.50 |
أين ينتهي النموذج وتبدأ الفوترة الإلكترونية
النموذج هو التنسيق المطبوع. المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية (الإصدار، منذ ديسمبر 2021) تشترط إصدار الفاتورة إلكترونياً برمز استجابة وحفظها ملفاً، ولا يكفي جدول طُبع إلى PDF. والمرحلة الثانية (الربط، على موجات منذ يناير 2023 بحسب الإيرادات) تشترط الفاتورة بصيغة XML أو PDF/A-3 يحمل XML بداخله، من حل متوافق، معتمدةً من الهيئة قبل وصولها إلى المشتري.
استعمل الورقة للاتفاق على التنسيق والأرقام، أو لحالة عارضة، أو لتدريب الموظفين. أما الفاتورة نفسها فأصدرها من برنامج مدرج في دليل الهيئة، واحتفظ بالملف ست سنوات.