التدفق النقدي

المعنى

التدفق النقدي هو حركة النقد: ما دخل من العملاء، وما خرج إلى المورّدين والموظفين والبنك والمالكين. ويختلف عن الربح لأن الإيراد يُثبت عند استحقاقه لا عند قبضه، ولأن شراء المعدات أو المخزون ينفق نقداً دون أن يمسّ قائمة الدخل إلا لاحقاً. فقد تنفد السيولة من منشأة رابحة؛ وقد تكون الخاسرة غنية بالنقد حيناً.

وتجمع قائمة التدفقات النقدية الحركات في تشغيلية (النشاط نفسه) واستثمارية (الأصول المشتراة والمباعة) وتمويلية (القروض ورأس المال) وتطابق رصيد البنك الافتتاحي بالختامي. وهي القائمة الثالثة في مجموعة الحسابات، وللمنشأة الصغيرة هي التي تتنبأ بما إذا كانت رواتب الشهر القادم ستُدفع.

ويُسمّى أيضاً: قائمة التدفقات النقدية · التدفقات النقدية · السيولة

مثال

ربح مؤسسة النور في أكتوبر 11,000.00، لكن نقدها انخفض 21,920.00: دفع العملاء 7,665.00 من 42,000.00 فُوترت، ودُفع لمورّد 11,385.00، وأخذت الرواتب 18,200.00. وتُظهر قائمة التدفقات الفجوة ارتفاعاً في الذمم المدينة.