الضرائب على الشركات في الكويت: ما الذي تدفعه الشركة فعلاً

لا ضريبة قيمة مضافة ولا انتقائية ولا ضريبة دخل على الأفراد

لم تُصدر الكويت قانوناً لضريبة القيمة المضافة، فلا تفرضها الشركة الكويتية على فواتيرها، ولا تقدّم إقراراً بها، وليس لها رقم ضريبي تذكره. ولم تُصدر قانوناً للضريبة الانتقائية أيضاً: ففي يناير 2025 قال وزير المالية إن قانوناً على السلع الضارة بالصحة قيد الإعداد، ولم يُنشر شيء منذ ذلك الحين. ولا يدفع الأفراد ضريبة دخل: تُصرف الرواتب، للكويتيين والوافدين، دون أي استقطاع ضريبي.

أما ما يستقطعه صاحب العمل الكويتي من الراتب فهو اشتراك التأمينات الاجتماعية عن الموظفين الكويتيين، وهو تأمين اجتماعي لا ضريبة، وله مقال مستقل في هذه المدونة.

ضريبة الدخل: على الشركات الأجنبية

يفرض مرسوم ضريبة الدخل لسنة 1955، المعدَّل بالقانون رقم 2 لسنة 2008، ضريبة ثابتة بنسبة 15٪ على صافي الدخل الخاضع للضريبة للهيئة الاعتبارية التي تمارس نشاطاً في الكويت. وتسميها وزارة المالية ضريبة دخل الشركات على الشركات الأجنبية: فالشركة المملوكة بالكامل لمواطنين كويتيين لا تدفعها.

وإذا كانت شركة أجنبية شريكاً في شركة كويتية، تُحسب الضريبة على نصيب الشريك الأجنبي من الربح. مثال مبسّط، قبل التعديلات التي تجريها القواعد الضريبية على الربح المحاسبي:

إقرار ضريبة الدخل

• التسجيل لدى وزارة المالية خلال 30 يوماً من بدء النشاط أو توقيع العقد.
• الفترة الضريبية هي عادةً السنة الميلادية، ولا يجوز أن تتجاوز 18 شهراً.
• يُقدَّم الإقرار بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد انتهاء الفترة؛ وللوزارة أن تمدّه حتى 60 يوماً.
• تُسدَّد الضريبة دفعة واحدة أو على أربعة أقساط متساوية، في اليوم الخامس عشر من الأشهر الرابع والسادس والتاسع والثاني عشر بعد انتهاء الفترة.
• التأخر في التقديم أو السداد يكلّف 1٪ من الضريبة عن كل 30 يوماً من التأخير أو جزء منها.

الزكاة وضريبة دعم العمالة الوطنية: لشركات المساهمة والمدرجة

تُحسب كل واحدة منها على صافي الربح كما تعرّفه قواعدها، فلا يكون الوعاء دائماً هو السطر الأخير في قائمة الدخل. تحقق من الوعاء مع مستشارك.

• الزكاة (القانون رقم 46 لسنة 2006): 1٪ من صافي ربح شركات المساهمة الكويتية، المدرجة والمقفلة.
• ضريبة دعم العمالة الوطنية (القانون رقم 19 لسنة 2000): 2.5٪ من صافي ربح الشركات الكويتية والخليجية المدرجة في بورصة الكويت.

الضريبة التكميلية المحلية الدنيا، من 2025

استحدث المرسوم بقانون رقم 157 لسنة 2024 ضريبة تكميلية محلية دنيا على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، وصدرت لائحته التنفيذية بالقرار الوزاري رقم 55 لسنة 2025. وتسري على الكيانات الكويتية التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات بلغت إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو على الأقل في سنتين من السنوات الأربع السابقة، فترفع ضريبتها في الكويت إلى 15٪.

وتقول وزارة المالية إنها تحل، للمجموعة الخاضعة لها، محل جميع الضرائب الحالية: ضريبة دعم العمالة الوطنية، والزكاة، وضريبة المنطقة المقسومة، وضريبة دخل الشركات على الشركات الأجنبية. وكان على المجموعات الخاضعة لها التسجيل لدى الوزارة خلال 120 يوماً من 1 يناير 2025.

ما الذي ينطبق على شركة كويتية صغيرة

فالجواب المعتاد أن مثل هذه الشركة لا تدفع ضريبة على أرباحها إطلاقاً. ودخول شريك أجنبي، أو التحول إلى شركة مساهمة، أو الإدراج في البورصة، يغيّر هذا الجواب.

• شركة ذات مسؤولية محدودة يملكها كويتيون فقط: لا ضريبة دخل.
• ليست شركة مساهمة: لا زكاة.
• غير مدرجة في بورصة الكويت: لا ضريبة دعم عمالة وطنية.
• ليست جزءاً من مجموعة إيراداتها 750 مليون يورو: لا ضريبة تكميلية.
• ما يظل مهماً: تحتجز الجهات الحكومية وسائر الدافعين الذين يسميهم القانون 5٪ من كل دفعة تعاقدية حتى يقدّم المقاول شهادة براءة ذمة ضريبية. ويمكن للشركة الكويتية أن تطلب من وزارة المالية، عبر بوابة الكويت الإلكترونية، شهادة بأنها لا تدين بضريبة فتسترد الـ5٪.

كيف يساعد Aqid ERP

يحفظ Aqid ERP دفتر أستاذ لا يُعدَّل فيه قيد بعد ترحيله، بالدينار وبثلاث منازل عشرية، مع دليل حسابات كويتي بالعربية والإنجليزية. وتنفتح قائمة الدخل وميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام لكل فترة على المستندات وراء كل رقم، ويمكن إقفال الفترة بعد الإبلاغ عنها فتُرحَّل التصحيحات اللاحقة إلى الفترة المفتوحة.

ولا يحسب Aqid ERP ضريبة الدخل الكويتية أو الزكاة أو ضريبة دعم العمالة الوطنية ولا يقدّم إقراراتها، ولا يعالج احتجاز الـ5٪: يُعدّ مستشارك الإقرار من الدفاتر التي يحفظها Aqid ERP.