تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في البحرين للجهاز الوطني للإيرادات: الفترات والموعد والمحتوى والغرامات

شهري أم ربع سنوي، والموعد النهائي

يحدد الجهاز الفترة الضريبية عند التسجيل. فوفق اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة، تقدّم المنشأة التي تتجاوز توريداتها السنوية 3 ملايين دينار إقراراً شهرياً، وتتبع فتراتها الأشهر الميلادية. ويقدّم الباقون إقراراً ربع سنوي على الأرباع الميلادية: من يناير إلى مارس، ومن أبريل إلى يونيو، ومن يوليو إلى سبتمبر، ومن أكتوبر إلى ديسمبر.

ويجوز للمنشأة التي تقل عن هذا الحد أن تطلب من الجهاز الانتقال إلى التقديم الشهري، كأن تريد استرداد ضريبة المدخلات أسرع إذا كانت تسترد عادة أكثر مما تستحق عليها. وللجهاز أن يقبل الطلب أو يرفضه، فاستمر في التقديم على فترتك الحالية حتى يؤكد التغيير.

يستحق الإقرار وسداد صافي الضريبة كلاهما بحلول آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة. ويُقدَّم الإقرار إلكترونياً من حساب المنشأة لدى الجهاز. أمثلة على الفترات التي تنتهي في هذه الأيام:

ما الذي يدخل في الإقرار

لإقرار الجهاز ثلاثة أجزاء. ويطلب كل سطر قيمة التوريدات، والضريبة عليها حيث تنطبق، بعد تعديلها بالإشعارات الدائنة الصادرة في الفترة.

• المبيعات: المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية 10%، والمبيعات لعملاء مسجلين في دول مجلس التعاون الأخرى، والمبيعات الخاضعة للاحتساب العكسي المحلي، والمبيعات المحلية بنسبة الصفر، والصادرات، والمبيعات المعفاة، ثم المجموع.
• المشتريات: المشتريات المحلية الخاضعة للنسبة الأساسية، والواردات التي سُددت ضريبتها أو أُجِّلت في الجمارك، والواردات الخاضعة للاحتساب العكسي، والمشتريات الخاضعة للاحتساب العكسي المحلي، والمشتريات من موردين غير مسجلين والمشتريات بنسبة الصفر أو المعفاة، ثم المجموع.
• التسوية: إجمالي الضريبة المستحقة عن الفترة، وتصحيحات الفترات السابقة، وأي رصيد دائن مُرحَّل، وصافي الضريبة المستحقة الدفع أو القابلة للاسترداد.

مثال محلول

ربع يوليو إلى سبتمبر 2026 لمنشأة تقدّم ربع سنوياً، لديها مبيعات بالنسبة الأساسية ومبيعات بنسبة الصفر ومشتريات بالنسبة الأساسية، بالدينار وبثلاث منازل عشرية:

تصحيح الخطأ

الخطأ الصادر منك في إقرار مقدَّم، إذا غيّر صافي الضريبة بأقل من 5,000 دينار، يُصحَّح في الإقرار الحالي، في خانة تصحيحات الفترات السابقة، بإدخال مبلغ تصحيح الضريبة لا مبلغ المبيعات أو المشتريات. وأي تصحيح آخر، أو تصحيح يبلغ 5,000 دينار أو أكثر، يُقدَّم بنموذج التصحيح الذاتي لدى الجهاز.

غرامات التأخر في التقديم والسداد وغيرها

• التأخر في تقديم الإقرار أو سداد الضريبة: وفق المادة 60 من قانون الضريبة، غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة. وعلى مبلغ 4,330.000 دينار أعلاه تتراوح بين 216.500 و1,082.500 دينار، ويحدد الجهاز النسبة ضمن هذا النطاق.
• والغرامات الإدارية لدى الجهاز إما مبلغ ثابت لا يتجاوز 10,000 دينار، أو نسبة لا تتجاوز 25% من الضريبة المستحقة، بحسب المخالفة. ويحدد نص القانون نطاق 5% إلى 25% للتأخر مدة لا تجاوز ستين يوماً، بينما تذكر الأسئلة الشائعة لدى الجهاز عدم تقديم الإقرار أو السداد خلال 120 يوماً من انقضاء المهلة مخالفةً مستقلة، فتحقق من الجهاز من المهلة المطبَّقة حالياً.
• والتهرب الضريبي جريمة وفق المادة 63 من القانون، وللجهاز أن يتخذ الإجراءات القانونية بشأنه.

كيف يساعد Aqid ERP

يعدّ Aqid ERP إقرار الجهاز الوطني للإيرادات من دفتر الأستاذ أثناء عملك: المبيعات والمشتريات بالنسبة الأساسية 10% وبنسبة الصفر والمعفاة، والواردات، والاحتساب العكسي، والتصحيحات، في الخانات التي تطلبها البوابة. افتح أي خانة لترى الفواتير والمشتريات التي وراءها، بالدينار وبثلاث منازل عشرية.

وبعد تقديم الفترة يمكنك إقفالها؛ فتُرحَّل التغييرات اللاحقة إلى الفترة المفتوحة بوصفها تسويات، وتبقى أرقام الإقرار المقدَّم كما هي. والإقرار ورقة عمل: تقدّمه أنت بنفسك على بوابة الجهاز، ولم يُراجَع التخطيط بعد على البوابة بتقديم فعلي.