إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (VAT 201): ما يدخل في كل خانة ومتى يستحق

من يسجل

التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال الاثني عشر شهراً الماضية، أو المتوقعة خلال الثلاثين يوماً القادمة، 375,000 درهم. والتسجيل الاختياري ممكن من 187,500 درهم من التوريدات أو المصروفات.

ما يطلبه الإقرار

• التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية مقسمة حسب الإمارة (أبوظبي، دبي، الشارقة، عجمان، أم القيوين، رأس الخيمة، الفجيرة)، مع ضريبة كل منها.
• التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، والتوريدات المعفاة.
• السلع المستوردة إلى الدولة، والتعديلات عليها.
• المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية وضريبتها القابلة للاسترداد، والتوريدات المستلمة الخاضعة للاحتساب العكسي.
• صافي الضريبة: ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، مستحقة الدفع أو قابلة للاسترداد.

متى يستحق

يستحق الإقرار والدفع بحلول اليوم الثامن والعشرين بعد نهاية الفترة الضريبية. تقدم معظم المنشآت إقراراً ربع سنوي؛ وتحدد الهيئة فترات كل مسجل، وبعضها شهري. وللتأخر في التقديم أو الدفع غرامات.

السجلات الواجب حفظها

احفظ الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة ومستندات الاستيراد والسجلات التي تقف وراء كل خانة خمس سنوات على الأقل. والإقرار المبني من الدفاتر، لا المعاد إدخاله من الجداول، هو الأسهل في الدفاع عنه عند التدقيق.

كيف يعدّه Aqid ERP

يبني Aqid ERP إقرار VAT 201 من الفواتير والمشتريات المرحّلة، حسب الإمارة، مع إمكانية تتبع كل خانة إلى مستنداتها. وبعد التقديم أقفل الفترة، فلا يعود تعديل متأخر قادراً على تغيير ما أقررت به دون أن تعلم.