Aqid ERPنسبتان، ولا شريحة 375,000 درهم
يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0% على دخله المؤهل و9% على باقي دخله الخاضع للضريبة. ولا تنطبق على هذا الباقي شريحة الصفر لأول 375,000 درهم التي للشركة في البر الرئيسي. ولا يحق للشخص المؤهل في المنطقة الحرة كذلك إعفاء الأعمال الصغيرة.
الشروط
جميعها، طوال الفترة الضريبية:
- جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة: أنشطته الأساسية المدرة للدخل وموظفوه وأصوله فيها.
- أن يحقق دخلاً مؤهلاً.
- ألا يكون قد اختار الخضوع للنسب العادية.
- أن تكون تعاملاته مع الأطراف المرتبطة وفق السعر المحايد، مع وثائق أسعار التحويل.
- أن يُعد قوائم مالية مدققة.
- أن تبقى إيراداته غير المؤهلة ضمن الحد الأدنى.
ما يُعد دخلاً مؤهلاً
بإيجاز: الدخل من المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة هم المستفيدون منها، والدخل من الأنشطة المؤهلة غير المستبعدة (يحددها قرار وزاري، آخرها رقم 229 لسنة 2025)، والدخل من الملكية الفكرية المؤهلة. وقد يأتي دخل النشاط المؤهل من عملاء في البر الرئيسي أيضاً، ما لم يكن النشاط مستبعداً؛ ومعظم المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين مستبعدة.
اختبار الحد الأدنى
يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة في الفترة الضريبية 5% من إجمالي الإيرادات أو 5,000,000 درهم، أيهما أقل. ومثال الهيئة نفسها: شركة إيراداتها 7,300,000 درهم، منها 500,000 درهم غير مؤهلة، نسبتها 6.85% فتخفق.
| إجمالي الإيرادات | 7,300,000 درهم |
|---|---|
| الإيرادات غير المؤهلة | 500,000 درهم |
| النسبة | 6.85% |
| الحد (أقل من 5% و5 ملايين درهم) | 365,000 درهم |
| النتيجة | تخفق في الاختبار |
كلفة الإخفاق
الشركة التي تخفق في شرط تفقد صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة لتلك الفترة الضريبية والأربع التالية لها: خمس سنوات بالنسب العادية. لذا يستحق الاختبار المتابعة خلال السنة، لا اكتشافه عند إقفال الحسابات.
ما يفعله Aqid ERP وما لا يفعله
يسجل Aqid ERP، فترةً بفترة، أن الشركة الإماراتية شخص مؤهل في المنطقة الحرة، ويُبقي إعفاء الأعمال الصغيرة خارج تقديره. لكنه لا يفصل بعدُ الدخل المؤهل عن غير المؤهل: تقديره لضريبة الشركات محسوب بالنسب العادية، فليس هو الضريبة المستحقة على الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. وإبقاء الإيرادات المؤهلة وغير المؤهلة في حسابات إيرادات منفصلة يتيح قراءة اختبار الحد الأدنى من الدفاتر في أي وقت.