Aqid ERPمن يدفع
بموجب قانون ضريبة الدخل رقم 24 لسنة 2018، تخضع للضريبة الشركة المملوكة كلياً أو جزئياً لأجانب والتي تحقق دخلاً من مصادر في قطر. وإذا كان للشركة شركاء قطريون وأجانب، تُحسب الضريبة على حصة الشركاء الأجانب من الربح، لا على الربح كله.
ولا تُفرض حالياً ضريبة دخل على الشركة المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين ولمواطني دول مجلس التعاون المقيمين في قطر؛ ويطلب دليل المستثمرين لدى الهيئة إثبات إقامة لا تقل عن 183 يوماً. غير أن الإعفاء لا يعني السكوت: فهذه الشركة تقدم إقراراً مع ذلك، كما سيأتي.
النسبة، مع مثال
النسبة العامة 10٪ من الدخل الخاضع للضريبة. ولعمليات النفط والبتروكيماويات قواعدها الخاصة، وأضاف القانون رقم 22 لسنة 2024 ضريبة تكميلية دنيا على المجموعات التي تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر، عن السنوات التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده؛ ولا ينطبق أي منهما على شركة تجارية أو خدمية عادية.
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الربح الوارد في قوائمك المالية ثم يُعدَّل وفق القانون، فالرقم الذي يوقّعه مدققك هو نقطة البداية لا النتيجة النهائية. شركة يملك 51٪ منها شريك قطري و49٪ شريك أجنبي، ودخلها الخاضع للضريبة 800,000 ريال قطري:
| الدخل الخاضع للضريبة عن السنة | 800,000.00 ريال |
|---|---|
| حصة الشريك الأجنبي: 49٪ | 392,000.00 ريال |
| ضريبة الدخل بنسبة 10٪ | 39,200.00 ريال |
| حصة الشريك القطري: 51٪ | غير خاضعة |
الشركات المعفاة تقدم إقرارها أيضاً
تُلزم الهيئة العامة للضرائب كل كيان يحمل سجلاً تجارياً أو رخصة تجارية أو رخصة منزلية بتقديم إقرار، بما في ذلك الشركات المعفاة المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين أو خليجيين، سواء مارست الشركة نشاطاً خلال السنة أم لم تمارس. والشركة المعفاة التي لا تقدم إقرارها قد تُغرَّم 10,000 ريال.
ويجوز للشركة المعفاة المملوكة لقطريين أو خليجيين التي يقل رأس مالها عن مليون ريال قطري ويقل دخلها السنوي الإجمالي عن خمسة ملايين ريال أن تستخدم الإقرار المبسط على بوابة ضريبة، مرفقاً بقوائمها المالية. ومتى بلغ رأس المال مليون ريال أو الدخل خمسة ملايين ريال، وجب إرفاق قوائم مالية مدققة بالإقرار (تعميم رئيس الهيئة رقم 2 لسنة 2021).
الإقرار وموعده
تمدد الهيئة الموعد أحياناً. فعن السنة الضريبية 2025 نقلت الموعد من 30 أبريل إلى 30 يونيو 2026 لجميع الشركات باستثناء شركات النفط والبتروكيماويات. لا تبنِ خطتك على التمديد، وراجع إعلانات الهيئة كل ربيع.
- السنة الضريبية هي عادةً السنة الميلادية، ويحتاج اعتماد نهاية سنة مختلفة إلى موافقة مسبقة من الهيئة.
- يُقدَّم الإقرار عبر بوابة ضريبة التابعة للهيئة خلال أربعة أشهر من نهاية السنة الضريبية: أي بحلول 30 أبريل للسنة الميلادية. ويجوز للشركة أن تطلب من الهيئة مهلة إضافية تصل إلى أربعة أشهر، قبل الموعد بستين يوماً على الأقل.
- تُسدَّد الضريبة المستحقة بموجب الإقرار معه؛ والتأخر في السداد يكلّف 2٪ عن كل شهر (أدناه).
- الشركة التي لها شريك أجنبي، أو المملوكة بالكامل لأجانب، ترفق قوائم مالية مدققة من مدقق حسابات مسجل لدى الهيئة، أياً كان حجمها.
الغرامات والسجلات
- التأخر في تقديم الإقرار: 500 ريال عن كل يوم تأخير، بحد أقصى 180,000 ريال.
- التأخر في السداد: 2٪ من الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير أو جزء منه، بما لا يتجاوز مبلغ الضريبة.
- السجلات: تُحفظ الدفاتر والسجلات والمستندات التي يقوم عليها الإقرار عشر سنوات بعد السنة التي تتعلق بها، ومدة أطول ما دام هناك نزاع قائم.
كيف يساعد Aqid ERP
لا يحسب Aqid ERP ضريبة الدخل القطرية ولا يقدم الإقرار عبر بوابة ضريبة. ما يقدمه لك هو الدفاتر التي يُبنى عليها الإقرار والتدقيق: دفتر أستاذ لا يُعدَّل فيه قيد بعد ترحيله، ودليل حسابات قطري بالعربية والإنجليزية، وتسوية بنكية، وقائمة الأرباح والخسائر والميزانية العمومية والتدفقات النقدية وميزان المراجعة، موحدةً عبر الشركات إن كان لديك أكثر من شركة.
وتُصدَّر كل قائمة إلى Excel أو CSV لمدققك، وتُسجَّل ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للموردين غير المقيمين حسب الفئة في فاتورة الشراء، فيكون ذلك الرقم جاهزاً عند مراجعة أرقام السنة.