Aqid ERPالفترة والموعد
الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة في عُمان ثلاثة أشهر. ويُقدَّم الإقرار عبر بوابة جهاز الضرائب خلال 30 يوماً من نهاية كل فترة، وتستحق الضريبة الواردة فيه في التاريخ نفسه. تحقق من تواريخ فتراتك في حسابك على البوابة.
وإذا لم يُقدَّم الإقرار جاز لجهاز الضرائب أن يقدّر الضريبة عن الفترة بنفسه ويخطرك بالتقدير، إضافة إلى أي غرامة.
ما يُدرج في كل خانة
الإقرار تقييم ذاتي: تُدخل أنت الأرقام وتحسب البوابة الضريبة عليها. ويبين دليل تقديم الإقرار الصادر عن جهاز الضرائب الخانات كما يلي:
- الخانة 1(أ): التوريدات داخل السلطنة بنسبة 5%، بما فيها التوريدات الافتراضية، بقيمتها قبل الضريبة.
- الخانة 1(ب): التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر داخل السلطنة، دون الصادرات. والخانة 1(ج): التوريدات المعفاة. أما التوريدات خارج نطاق الضريبة فلا تُدرج في الإقرار.
- الخانة 1(و): التوريدات الخاضعة لنظام هامش الربح.
- الخانة 2(ب): المشتريات من خارج دول مجلس التعاون الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي، بقيمتها قبل الضريبة.
- الخانة 3(أ): صادرات السلع والخدمات الخاضعة لنسبة الصفر.
- الخانة 4(أ): واردات السلع التي أُجِّل سداد ضريبتها إلى الإقرار. والخانة 4(ب): سائر الواردات، بما فيها السلع المعفاة والخاضعة لنسبة الصفر وتلك التي سُددت ضريبتها في الجمارك.
- الخانة 5: إجمالي الضريبة المستحقة (5أ) والتعديلات عليها (5ب)، كالديون المعدومة على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والبضائع المرتجعة.
- الخانة 6: ضريبة المدخلات القابلة للخصم. فالخانة 6(أ) للمشتريات داخل السلطنة بعد أي تخصيص نسبي، دون الواردات ودون الأصول الرأسمالية التي يُفصح عنها مستقلة، والخانة 6(ب) للواردات.
حين تزيد ضريبة المدخلات على ضريبة المخرجات
يجوز استرداد الفرق أو ترحيله إلى الفترات اللاحقة. ويُطلب الاسترداد في الإقرار نفسه بتحديد خانة طلب الاسترداد قبل الموعد، ولا يُتاح إلا إذا تجاوز المبلغ 100 ريال عُماني. وإلا رُحِّل الفرق وخُصم من الضريبة المستحقة في فترة لاحقة.
تصحيح إقرار سبق تقديمه
إذا اكتشفت خطأً في إقرار سبق تقديمه فقدم إقراراً معدلاً خلال 30 يوماً من اكتشافه، ويُعامل الإقرار المعدل معاملة الإقرار الأصلي. ولا يجوز تعديل الإقرار بعد مضي ثلاث سنوات على تقديمه، ولا بعد أن يبدأ جهاز الضرائب إجراءات الفحص أو المراجعة أو التدقيق.
غرامات التأخر في التقديم والسداد
ضريبة ربع سنة قدرها 3,200.000 ريال سُددت بعد الموعد بأربعين يوماً، فتُحسب شهرين: شهراً كاملاً وجزءاً من شهر:
- التأخر في السداد: ضريبة إضافية بنسبة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير أو جزء منه، حتى السداد.
- الغرامات: لجهاز الضرائب أن يفرض غرامات إدارية من 500 إلى 10,000 ريال عُماني بحسب المخالفة، وغرامة من 1% إلى 25% من الضريبة المصرَّح بها خطأً في الإقرار.
- التهرب الضريبي جريمة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة يُعاقب عليها بغرامة من 1,000 إلى 20,000 ريال عُماني والسجن من شهرين إلى ثلاث سنوات، وتُضاعف العقوبة عند التكرار.
| الضريبة المستحقة عن الربع | 3,200.000 ريال |
|---|---|
| الضريبة الإضافية: 1% × شهران | 64.000 ريال |
| الإجمالي الواجب سداده، قبل أي غرامة على التأخر في التقديم | 3,264.000 ريال |
كيف يساعد Aqid ERP
يعرض Aqid ERP إقرار جهاز الضرائب خانةً خانة من دفاترك أثناء عملك: التوريدات بنسبة 5% والخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة، والصادرات، والاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة من الخارج، والواردات المؤجلة ضريبتها إلى الإقرار، وتعديلاتك. وتفتح أي خانة فترى الفواتير وفواتير الموردين التي تقف خلفها. وتُحفظ المبالغ كلها بالبيسة، بثلاث منازل عشرية.
وهو ورقة عمل: لا يقدم Aqid ERP الإقرار إلى بوابة جهاز الضرائب نيابة عنك، ولم يُطابَق تخطيطه بعدُ مع البوابة في تقديم فعلي، فتُدخل الأرقام فيها بنفسك. وتقع مشتريات الأصول الثابتة في الخانة 6(أ) مع سائر المشتريات، فانقلها إلى الخانة 6(ج) عند التقديم. وبعد تقديم الفترة يمكنك إقفالها، فتُرحَّل التغييرات اللاحقة إلى الفترة المفتوحة على أنها تعديلات، ويبقى الإقرار المقدم كما هو. وإذا استدعى خطأٌ إقراراً معدلاً فإنك تقدمه عبر البوابة.