Aqid ERPالنسبتان
يحدد جهاز الضرائب نسبة 15% من صافي الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسات والشركات التجارية، ونسبة مخفضة قدرها 3% للمنشآت الصغيرة التي تستوفي شروطاً محددة. وينطلق الدخل الخاضع للضريبة من الربح الوارد في حساباتك عن السنة، فحساب أرباح وخسائر سليم هو أول ما يحتاج إليه الإقرار.
أما المجموعات الكبيرة جداً فلها شأن آخر: فقد استحدث المرسوم السلطاني 70/2024 ضريبة تكميلية على الكيانات العُمانية التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات. ولا تدخل المنشأة الصغيرة أو المتوسطة في هذا النظام.
من يستحق نسبة 3%
لا تنطبق النسبة المخفضة إلا إذا استوفيت جميع الشروط الآتية، فإن تخلف شرط واحد خضعت السنة لنسبة 15%.
- ألا يزيد رأس مالها المسجل على 60,000 ريال عُماني.
- ألا يزيد إجمالي دخلها في السنة الضريبية على 150,000 ريال عُماني.
- ألا يزيد عدد عمالها على 25 عاملاً.
- ألا يكون نشاطها مهنياً؛ ويترك قانون ضريبة الدخل تحديد هذه الأنشطة لقرار وزاري.
إقرار واحد وموعد تقديمه
يقدم الخاضعون لنسبة 15% إقرارهم السنوي خلال أربعة أشهر من نهاية السنة الضريبية، والخاضعون لنسبة 3% خلال ثلاثة أشهر؛ فإذا انتهت السنة في 31 ديسمبر استحق إقرار نسبة 15% بحلول 30 أبريل.
تُستحق الضريبة في الموعد المحدد لتقديم الإقرار. ويجري تقديم الإقرارات والسداد عبر بوابة جهاز الضرائب tms.taxoman.gov.om.
ويذكر دليل الأسئلة الشائعة لدى جهاز الضرائب أيضاً إعفاءً من الضريبة ذاتها للمنشآت الصغيرة التي تستوفي هذه الشروط وشروطاً إضافية، كأن يتفرغ المالك أو أحد الشركاء لإدارة المنشأة دون أن يعمل لدى غيره. والإعفاء لا يُسقط واجب تقديم الإقرار. تحقق مع جهاز الضرائب قبل أن تعتمد على نسبة 3% أو على الإعفاء.
الغرامات
- التأخر في السداد: ضريبة إضافية بنسبة 1% شهرياً على الضريبة غير المسددة، من تاريخ الاستحقاق حتى السداد.
- التأخر في تقديم الإقرار أو عدم تقديمه: لرئيس جهاز الضرائب أن يفرض غرامة من 100 إلى 2,000 ريال عُماني.
ضريبة الاستقطاع، وضريبة الدخل على الأفراد القادمة
- المبلغ المدفوع لغير المقيم مقابل الإتاوات أو البحث والتطوير أو استخدام برامج الحاسب أو أتعاب الإدارة أو الخدمات أو أرباح الأسهم أو الفوائد يخضع لضريبة استقطاع بنسبة 10% من المبلغ الإجمالي. ويوردها الدافع لجهاز الضرائب بحلول اليوم الرابع عشر من نهاية الشهر الذي دفع فيه المبلغ أو قيّده. وقد تخفّض اتفاقية ضريبية النسبة.
- ويستحدث المرسوم السلطاني 56/2025 ضريبة دخل على الأفراد ابتداءً من 2028: 5% على المقيمين الذين يتجاوز دخلهم السنوي 42,000 ريال عُماني، بعد خصومات كالتعليم والصحة والسكن والزكاة والتبرعات. ولم تصدر لائحتها التنفيذية بعد.
مثال محلول
شركة عُمانية محدودة المسؤولية رأس مالها المسجل 20,000 ريال، وإجمالي دخلها 140,000.000 ريال، ومتوسط عمالها 12 عاملاً، ونشاطها تجاري، ودخلها الخاضع للضريبة عن السنة 30,000.000 ريال:
| الدخل الخاضع للضريبة | 30,000.000 ريال |
|---|---|
| الضريبة بنسبة 3% (مع استيفاء الشروط كلها) | 900.000 ريال |
| الضريبة بنسبة 15% (إذا تخلف شرط واحد) | 4,500.000 ريال |
| ضريبة 3% مسددة متأخرة شهرين: 1% × 2 × 900.000 | 18.000 ريال |
كيف يساعد Aqid ERP
لا يحتسب Aqid ERP ضريبة الدخل العُمانية ولا يقدم الإقرار؛ فذلك تتولاه أنت أو مستشارك عبر بوابة جهاز الضرائب. وما يقدمه لك هو السنة التي ينطلق منها الإقرار: دفتر أستاذ لا يقبل إلا الإضافة، بالريال العُماني وبثلاث منازل عشرية، على دليل حسابات عُماني، وقائمة الأرباح والخسائر والميزانية العمومية والتدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية لأي فترة، بالعربية والإنجليزية.
ينقل إقفال نهاية السنة الربح إلى الأرباح المحتجزة ويقفل السنة، فتُرحَّل التصحيحات اللاحقة إلى السنة المفتوحة وتبقى الأرقام التي بُني عليها إقرارك كما هي. ويستطيع محاسبك أو مستشارك الضريبي العمل في الدفاتر نفسها بحساب دخول خاص به. وتُسجَّل ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للموردين الأجانب في فاتورة المورد حسب الفئة، وتقدم أنت إقرارها لجهاز الضرائب.